中国个人投资美股收益是否需要交税？

对于国内投资者来说，买卖美国股票本身不需要交税，但如果因此产生收益，这些收益是需要交税的。中美双边税收协议《中华人民共和国居民与美利坚合众国纳税义务减免条约》确定了针对两国间收入课征所得税方式、应享待遇等方面内容。对于被认定为“非居住”状态下持有外籍证券账户或直接从海外买进销售具备现实可行性操作工具的个人投资者，他们在美国市场上获得的收入将按照相关法律进行课税。

作为一个外国人投资于美国的股票和债券，需要了解哪些税务问题，是否需要额外向美国报税呢？

我们只讨论一种情况，也就是非美国税务居民的外国人 (Nonresident Alien) 投资美股、美债的税务问题。对一名非居民投资者来说，可能涉及到的税种一般有：资本增殖税、股息税，以及利息税。

1.股息（红利）税（Dividend Tax)

美国会对源自美国公司的股息征收30%的税，买卖股票的经纪券商会直接替客户把税扣掉。但是，30%的股息税并不适用于和美国签订了税务协议的国家。目前中国大陆居民为10%，加拿大15%，日本10%，澳大利亚15%，新西兰15%。注意，香港、新加坡、台湾都没有和美国签署协定，因此税率均为30%。

2. 利息税（Tax on Interests）

如果你是直接持有美国的债券，不管是美国国债、地方政府债券，还是一般公司债券，都不需要缴纳利息税。不过，如果你是通过债券基金或者债券ETF来持有的美国债券，那么，该基金或者ETF每次派发给你的利息，会被美国政府视为股利，必须按照前面股息税的税率纳税。

3.资本利得税（Capital Gain Tax)

根据美国国税局 (IRS) 指示，中国享有美国政府所得税减免互惠条件，外国投资人如填妥W-8BEN表格，确认外籍纳税人身份者，可享受免扣缴所得税的优惠。因此，中国居民投资美股不用缴纳资本利得税。

由此可见，作为非税务居民的外国人，投资美股、美债的税务问题还是比较简单的。更好的是，你只要在开户时向经纪券商提交 W-8BEN 表，你的券商就会自动替你处理好扣税、缴税问题，你自己不用操心。